Fiche impôt : déclarer ses enfants majeurs.

jeunesLorsque votre foyer comporte des enfants majeurs vous avez la possibilité de les attacher à votre foyer fiscal ou de faire des déclarations séparées. Dans ce dernier cas vous pourrez leur verser une pension alimentaire ce qui réduira vos revenus imposables.

Principe général :

Toutes personnes majeure doit déposer une déclaration de revenus personnelle. Il est cependant possible de rattacher vos enfants majeurs à votre foyer fiscal s’il remplie une des conditions suivantes :

-Avoir moins de 21 ans au 1er janvier de l’année d’imposition, qu’il vive ou pas chez vous.

-Avoir moins de 25 et poursuivre des études, qu’il vive ou pas chez vous.

Dans ce dernier cas il faudra justifier au FISC la scolarisation de votre enfant en joignant à votre déclaration les attestations de scolarités. Si vous déclarer vos revenus par internet, conserver les justificatifs en cas de contrôle fiscal.

Les options possibles :

Rattacher votre enfant.

-Cela vous permet de bénéficier d’une demi-part supplémentaire au minimum et même une part complète à partir du troisième enfant. Chaque demi-part vous permet une réduction d’impôt de 2.000€ au maximum soit 4.000€ pour une part complète.

-Si votre enfant est scolarisé vous bénéficierez d’une réduction d’impôt pour frais de scolarité. A savoir : 61€ pour un collégien, 153€ pour un lycéen et 183€ pour un étudiant dans le supérieur.

-Le nombre de parts plus important vous permettra un abattement supplémentaire dans le calcul de votre taxe d’habitation.

-Vous bénéficiez d’une base calcul plus favorable pour toutes les aides et dispositifs basés sur la composition du foyer (PTZ+, dépenses d’équipement, etc.)

Faire des déclarations séparées.

-Vous perdez au minimum une demi-part.

-Vous pouvez verser à votre enfant une pension alimentaire. Soit forfaitaire de 3.359€ si vous hébergez votre enfant. Soit sur justificatifs (logement, alimentation, etc.) dans la limite de 5.698€. Dans tous les cas cette pension viendra se déduire de vos revenus.

-Si votre enfant est marié, pacsé ou célibataire avec enfant, chaque famille peut déduire jusqu’à 5.698€. Si les parents d’un des conjoints subviennent seuls (sans l’aide de la belle famille) aux besoins du foyer, la déduction est portée à 11.396€. Dans ce cas il faudra ajouter les revenus des enfants au foyer fiscal.

Comment déterminer la meilleure possibilité ?

Il faudra dans tous les cas faire deux simulations, avec et sans rattachement, pour estimer l’incidence sur l’imposition réelle. N’oubliez pas qu’il existe plusieurs situations familiales possibles (marié, parent isolé, plusieurs enfants à charge, enfants handicapés, etc.) et il n’est pas possible de délivrer de règle générale.

Remarquer qu’il faudra calculer les revenus imposables de vos enfants avant de remplir toute déclaration. En effet des abattements spécifiques existent pour les étudiants. Ils sont détaillés dans la section suivante.

Nous pouvons toutefois vous donner les conseils suivants.

-Votre enfant n’a pas eu de revenus imposables et vous ne lui avez pas versé de pension alimentaire : garder le rattachement au foyer fiscal, cela vous permettra d’avoir une demi-part supplémentaire au minimum et réaliser jusqu’à 2.000€ d’économie sur votre impôt.

-Votre enfant a disposé de revenus imposables ou vous lui avez versé une pension alimentaire. Il faudra comparer les simulations de la manière suivante :

Calculez votre impôt seul sans votre enfant.

Calculez l’impôt de votre enfant déclaré seul.

Faites la somme des deux impôts.

Calculez votre impôt en rattachant votre enfant.

Comparez la situation la plus avantageuse.

Exemple 1 : l’impôt seul sans enfant est de 2.000€. L’impôt de l’enfant déclaré seul est de 500€. La somme des deux impôts est donc de 2.500€. En rattachant l’enfant au foyer fiscal l’impôt s’élève à 2.200€. Il est donc plus intéressant de rattacher l’enfant. Gain de 300€.

Exemple 2 : L’impôt seul sans enfant est de 2.000€. L’impôt de l’enfant déclaré seul est de 100€. La somme des deux impôts s’élève donc à 2.100€. En rattachant l’enfant au foyer fiscal l’impôt s’élève à 2.200€. Il est plus intéressant d’opter pour des déclarations séparées. Gain de 100€.

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